27日，深交所向天舟文化股份有限公司(證券簡(jiǎn)稱：天舟文化)下發(fā)年報(bào)問詢函，要求說明2020年度營(yíng)收大幅下滑的原因、公司控制權(quán)是否穩(wěn)定、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性、移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)游戲業(yè)務(wù)收入是否存大幅下滑風(fēng)險(xiǎn)等情況。
說明營(yíng)收大幅下滑原因
根據(jù)問詢函，年報(bào)顯示，2020年度，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入8.48億元，同比下降31.62%，其中，圖書出版發(fā)行及其他業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入4.40億元，同比下降13.16%；移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)游戲業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入4.08億元，同比下降44.37%。深交所要求，結(jié)合行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)、同行業(yè)可比公司經(jīng)營(yíng)狀況等，分行業(yè)進(jìn)一步分析說明公司2020年度營(yíng)業(yè)收入大幅下滑的原因及合理性，是否符合行業(yè)總體發(fā)展趨勢(shì)。
年報(bào)顯示，游戲A全年?duì)I業(yè)收入達(dá)1.39億元，占公司游戲業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入的34.16%，2020年度游戲A的活躍用戶數(shù)持續(xù)下降，由第一季度的681.11萬(wàn)下降到第四季度的221.03萬(wàn)，充值流水也由第一季度的1.44億元下降至第四季度的0.47億元，游戲A的ARPU值波動(dòng)較大。游戲B、游戲E的活躍用戶數(shù)和付費(fèi)用戶數(shù)大幅下降，但ARPU值持續(xù)上升。游戲C的活躍用戶數(shù)和付費(fèi)用戶數(shù)大幅波動(dòng)，但ARPU值持續(xù)上升。游戲D的活躍用戶數(shù)、付費(fèi)用戶數(shù)、ARPU值大幅波動(dòng)。
深交所要求公司，結(jié)合游戲A的生命周期和歷史數(shù)據(jù)，說明公司營(yíng)業(yè)收入是否對(duì)游戲A存在重大依賴，2021年度游戲A創(chuàng)造的營(yíng)業(yè)收入是否存在大幅下滑的風(fēng)險(xiǎn)；說明游戲B、游戲E的活躍用戶數(shù)和付費(fèi)用戶數(shù)大幅下降，但ARPU值持續(xù)上升的原因及合理性；說明游戲C的活躍用戶數(shù)和付費(fèi)用戶數(shù)大幅波動(dòng)，但ARPU值持續(xù)上升的原因及合理性；說明游戲D的活躍用戶數(shù)、付費(fèi)用戶數(shù)、ARPU值大幅波動(dòng)的原因及合理性；結(jié)合以上游戲的具體經(jīng)營(yíng)狀況，說明公司對(duì)2021年度移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)游戲業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的預(yù)計(jì)，是否存在業(yè)務(wù)收入大幅下滑的風(fēng)險(xiǎn)。
2020年末，公司第一大股東湖南天鴻投資集團(tuán)有限公司持股比例為14.56%，第二大股東袁雄貴持股比例為11.45%，深交所要求結(jié)合公司未來對(duì)圖書出版發(fā)行業(yè)務(wù)和移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)游戲業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)劃、各股東之間持股比例的差距、對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的參與情況、提名董事會(huì)席位的數(shù)量以及公司開展股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的情況等，說明公司對(duì)實(shí)際控制人的認(rèn)定是否符合實(shí)際情況，公司控制權(quán)是否穩(wěn)定。
2018至2020年度，公司扣除非經(jīng)性損益前后孰低凈利潤(rùn)分別為-11.41億元、0.27億元、-9.24億元，深交所要求公司結(jié)合上述事項(xiàng)，具體說明公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性，是否存在其他應(yīng)實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。
壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分
此外，2020年末，公司應(yīng)收賬款的賬面余額為1.81億元，壞賬準(zhǔn)備期末余額為0.34億元。最近三年公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為3.99、3.84、3.36，持續(xù)下降。
深交所要求公司，結(jié)合應(yīng)收賬款的賬齡、以前年度壞賬計(jì)提比例、期后的回款情況、同行業(yè)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例等，說明公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率持續(xù)下降的原因，是否存在放寬信用政策刺激銷售的情形，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)的開展情況，補(bǔ)充說明應(yīng)收賬款金額較大的原因及合理性，報(bào)備公司應(yīng)收賬款前十名主體的欠款明細(xì)，說明上述主體與公司之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用。
2020年末，公司其他應(yīng)收款賬面余額2.61億元，其中股權(quán)回購(gòu)減資款2.69億元、保證金及押金807.53萬(wàn)元、課題研究費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)績(jī)補(bǔ)償款275.37萬(wàn)元、備用金184萬(wàn)元、合作款135.68萬(wàn)元、其他334.72萬(wàn)元。本年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備23704萬(wàn)元。
深交所要求公司補(bǔ)充說明相關(guān)款項(xiàng)形成的原因、具體內(nèi)容以及期后的回款情況，報(bào)備大額其他應(yīng)收款的明細(xì)，說明交易對(duì)方是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在資金占用或者財(cái)務(wù)資助等情形；補(bǔ)充說明計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的具體情況，相關(guān)壞賬準(zhǔn)備較上年大幅增長(zhǎng)的原因、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性及合理性。
年報(bào)顯示，2020年末，公司預(yù)付賬款賬面余額6071.5萬(wàn)元，公司預(yù)付款項(xiàng)金額前五名期末余額為3792.1萬(wàn)元，占預(yù)付款項(xiàng)期末余額合計(jì)數(shù)的比例為62.46%。賬齡超過1年且金額重要的預(yù)付款項(xiàng)為3242.2萬(wàn)元。
深交所要求公司，補(bǔ)充說明相關(guān)款項(xiàng)形成的原因、具體內(nèi)容，報(bào)備前五名的明細(xì)，說明交易對(duì)方是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在資金占用或者財(cái)務(wù)資助等情形；補(bǔ)充說明賬齡超過一年的預(yù)付賬款的具體情況，相關(guān)款項(xiàng)是否存在不能收回的情形。
此外，2020年度，公司對(duì)并購(gòu)廣州游愛網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“游愛網(wǎng)絡(luò)”)形成的商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備7.66億元，年末商譽(yù)賬面價(jià)值為7.68億元。
深交所要求公司，結(jié)合相關(guān)子公司業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)及2020年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、主要產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)格變動(dòng)情況和所處行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，分別說明相關(guān)資產(chǎn)組發(fā)生減值跡象的具體時(shí)間及計(jì)提大額減值的依據(jù)，并說明本次減值計(jì)提是否符合《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)——商譽(yù)減值》的規(guī)定。
說明最近三年對(duì)相關(guān)子公司進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試的主要情況，并說明歷年測(cè)試參數(shù)選取及主要評(píng)估假設(shè)是否存在重大差異、以前年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；結(jié)合游愛網(wǎng)絡(luò)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀和對(duì)未來經(jīng)營(yíng)狀況的預(yù)計(jì)，說明公司2021年度是否仍存在計(jì)提大額商譽(yù)減值準(zhǔn)備的風(fēng)險(xiǎn)。
除此之外，深交所還要求公司說明，近三年長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備計(jì)提是否謹(jǐn)慎、存貨周轉(zhuǎn)率持續(xù)下降的原因、前五大客戶是否存在重大變化等情況。
官網(wǎng)信息顯示，天舟文化以從事傳統(tǒng)圖書發(fā)行業(yè)起家，2003年8月18日，公司注冊(cè)設(shè)立。2010年12月15日，公司在深交所創(chuàng)業(yè)板上市。根據(jù)公司財(cái)報(bào)，2021年一季度，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.08億元，同比降36.58%；歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)2.30億元，同比增長(zhǎng)37.28%。
二級(jí)市場(chǎng)方面，27日，天舟文化跌2.44%，報(bào)3.20元/股，股價(jià)處于歷史底部區(qū)域，歷史最高價(jià)為25.14元/股，歷史最低價(jià)為2.50元/股。目前，公司總市值27億元。
