時隔10年，《保險公司資本保證金管理辦法》（以下簡稱《辦法》）迎來修訂。新《辦法》取消了保險公司資本保證金存放銀行類型限制，提高了存放銀行凈資產規模要求，并增加“大額存單”存放形式。
所謂資本保證金，是指根據《中華人民共和國保險法》的規定，保險公司成立后按照其注冊資本總額的20%提取的，除保險公司清算時用于清償債務外不得動用的資金。
金融監管總局有關司局負責人表示，原《辦法》發布于2015年，在規范保險公司資本保證金管理方面發揮了重要作用。隨著我國保險市場持續快速發展，原《辦法》已不能完全適應保險市場發展和監管的要求。同時，內地與香港、澳門簽署的《關于修訂〈《關于建立更緊密經貿關系的安排》服務貿易協議〉的協議》，允許香港資銀行、澳門資銀行作為內地保險公司資本保證金存放銀行，需要修訂原《辦法》以滿足該協議要求。
存放銀行凈資產規模不得少于300億元人民幣
新《辦法》取消了保險公司資本保證金只能存放在“國有商業銀行、股份制商業銀行、郵政儲蓄銀行和城市商業銀行”的限制。
根據新《辦法》，保險公司應當選擇兩家（含）以上商業銀行作為資本保證金的存放銀行。存放銀行應符合四個條件：一是上年末凈資產不少于300億元人民幣；二是上年末資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性比例等主要風險監管指標符合金融監管部門有關規定；三是具有完善的公司治理結構、內部控制制度和風險管理制度；四是與本公司不具有關聯方關系。
與原《辦法》相比，新《辦法》對保險公司資本保證金存放銀行的凈資產規模由“不少于200億元”提高到“不少于300億元”。同時，補充完善了存放銀行審慎監管指標要求，由資本充足率、不良資產率兩個指標增加至資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性比例等主要風險監管指標。
“近年來，我國銀行機構資產規模持續增長，原《辦法》存在資本保證金存放銀行凈資產規模要求偏低問題，此次修訂提高了存放銀行凈資產規模要求，以有效篩選規模適當的銀行。”上述金融監管總局有關司局負責人表示，為了提高存放銀行安全性，新《辦法》優化了審慎監管指標要求，要求存放銀行具有完善的內部控制制度和風險管理制度。
增加“大額存單”存放形式
新《辦法》明確，保險公司可以四類形式存放資本保證金：定期存款、協議存款、大額存單以及金融監管總局批準的其他形式。資本保證金存款存期不得短于一年。
與原《辦法》相比，新《辦法》完善了資本保證金存放形式，增加“大額存單”存放形式，將“大額協議存款”調整為“協議存款”。
同時，新《辦法》增加了資本保證金到期后的續存或轉存要求，提高單筆資本保證金存款金額要求。根據新《辦法》，每筆資本保證金存款的金額由不得低于人民幣1000萬元提高到2000萬元（或等額外幣）。保險公司增加注冊資本（營運資金）低于人民幣1億元（或等額外幣）的，按實際增資金額的20%一筆提存資本保證金。
此外，新《辦法》要求保險公司應密切關注外幣資本保證金存款的匯率波動。因匯率波動造成資本保證金總額（折合人民幣）連續20個工作日低于法定要求的保險公司，應自下一個工作日起5個工作日內，按實際差額一筆提存資本保證金并辦理相關事后報告手續。
將事后備案制調整為事后報告制
新《辦法》將資本保證金處置行為事后備案制調整為事后報告制。根據新《辦法》，保險公司對資本保證金的七項處置行為，應在資本保證金存妥后10個工作日內向金融監管總局或其派出機構事后報告，提交《保險公司資本保證金處置情況報告表》：一是開業或增資提存資本保證金；二是到期在原存放銀行續存；三是提前存入；四是到期轉存其他銀行，包括在同一銀行所屬分支機構之間轉存；五是到期變更存款性質，包括變更存款幣種；六是提前支取，僅限于清算時動用資本保證金償還債務，或注冊資本（營運資金）減少時部分支取資本保證金；七是其他動用和處置資本保證金的行為。
金融監管總局有關司局負責人表示，調整為事后報告制，適當簡化報告資料要求，主要是為了精簡保險公司報送事項，優化報送方式，以降低其合規成本，并提高監管質效。同時，新《辦法》明確保險公司對報告材料的真實性、準確性、完整性負責，壓實其報告主體責任，對未按規定進行報告的，監管機構將依法采取監管措施或進行處罰。
下一步，金融監管總局將加強督促指導，推動保險機構做好新《辦法》貫徹落實工作，切實提升資本保證金管理水平。
（來源： 中國銀行保險報 朱艷霞）
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